XuTutu5773
New member
Chỉ còn khoảng 6 ngày nữa thôi là tới 1/7/2026, Luật Thuế TNCN 2025 sẽ chính thức "lên sóng" rồi nha! Riêng phần thu nhập từ kinh doanh và lương thì áp dụng luôn từ 1/1/2026 rồi đấy (theo Điều 29 Luật Thuế TNCN 2025).
Trước đây có những khoản nào phải đóng thuế?
Từ 2025 trở về trước, theo Điều 3 Luật Thuế TNCN 2007 (đã sửa nhiều lần), có tận 10 khoản thu nhập phải chịu thuế TNCN. Nghĩa là tiền về tài khoản mà liên quan đến 10 khoản này thì mới phải đóng thuế nha:
(1) Thu nhập từ kinh doanh
(2) Thu nhập từ tiền lương, tiền công
(3) Thu nhập từ đầu tư vốn
(4) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
(5) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
(6) Thu nhập từ trúng thưởng
(7) Thu nhập từ bản quyền
(8) Thu nhập từ nhượng quyền thương mại
(9) Thu nhập từ nhận thừa kế
(10) Thu nhập từ nhận quà tặng
Từ 1/1/2026, có gì mới không?
Điều 3 Luật Thuế TNCN 2025 đã bổ sung thêm 5 khoản thu nhập khác phải chịu thuế luôn:
(1) Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền ".vn"
(2) Thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ carbon
(3) Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá
(4) Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số
(5) Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng
Vậy là từ 1/7/2026, chúng mình có tổng cộng 15 khoản thu nhập (10 khoản cũ + 5 khoản mới) được cơ cấu thành 10 đầu mục thu nhập chịu thuế theo Luật mới.
Vậy khoản nào KHÔNG phải đóng thuế? 
Đây là phần quan trọng nè! Bạn cần xem kỹ khoản tiền về tài khoản có nằm trong danh sách trên không. Nếu không nằm trong đó thì vẫn được giải trình với cơ quan thuế và KHÔNG phải đóng thuế TNCN đâu!
Ví dụ nhé: Những khoản như chi tiêu gia đình, người thân chuyển tiền qua lại, bạn bè vay mượn... thì về bản chất KHÔNG phải nộp thuế TNCN nha!
Tổng hợp các khoản được MIỄN thuế TNCN
Điều 4 Luật Thuế TNCN 2025 quy định rõ các khoản được miễn thuế:
1. Thu nhập từ chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng bất động sản giữa các thành viên trong gia đình (vợ chồng, bố mẹ - con cái, ông bà - cháu, anh chị em ruột...)
2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở duy nhất tại Việt Nam
3. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao
4. Thu nhập từ sản xuất nông nghiệp (trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa chế biến hoặc sơ chế...)
5. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp
6. Lãi trái phiếu chính phủ, lãi tiền gửi ngân hàng, lãi bảo hiểm nhân thọ
7. Thu nhập từ kiều hối
8. Tiền lương làm đêm, làm thêm giờ, ngày không nghỉ phép
9. Lương hưu, tiền từ quỹ bảo hiểm xã hội
10. Học bổng từ ngân sách nhà nước hoặc tổ chức hỗ trợ khuyến học
11. Tiền bồi thường bảo hiểm, tai nạn lao động, bồi thường nhà nước
12. Thu nhập từ tổ chức, quỹ từ thiện
13. Thu nhập từ viện trợ nước ngoài vì mục đích nhân đạo
14. Lương của thuyền viên Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài
15. Thu nhập từ hoạt động đánh bắt thủy sản xa bờ
16. Thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu tín chỉ carbon, lãi trái phiếu xanh
17. Lương từ nhiệm vụ khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo
18. Thu nhập từ quyền tác giả khi thương mại hóa kết quả khoa học
19. Thu nhập từ dự án khởi nghiệp sáng tạo
20. Lương của chuyên gia nước ngoài làm dự án ODA, nhân viên tổ chức quốc tế tại VN
21. Thu nhập sau thuế TNDN của chủ doanh nghiệp tư nhân, công ty TNHH 1 thành viên
Các khoản miễn thuế CÓ THỜI HẠN (Điều 5):
22. Miễn thuế 5 năm cho lương của nhân lực công nghệ số chất lượng cao (làm việc trong khu công nghệ số, dự án R&D, sản xuất chip bán dẫn, AI, đào tạo...)
23. Miễn thuế 5 năm cho lương của nhân lực công nghệ cao làm R&D công nghệ cao/chiến lược
24. Miễn thuế khi chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở được nắm giữ từ 2 năm trở lên kể từ ngày mua
Nguồn: kenh14.vn
Trước đây có những khoản nào phải đóng thuế?
Từ 2025 trở về trước, theo Điều 3 Luật Thuế TNCN 2007 (đã sửa nhiều lần), có tận 10 khoản thu nhập phải chịu thuế TNCN. Nghĩa là tiền về tài khoản mà liên quan đến 10 khoản này thì mới phải đóng thuế nha:
(1) Thu nhập từ kinh doanh
(2) Thu nhập từ tiền lương, tiền công
(3) Thu nhập từ đầu tư vốn
(4) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
(5) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
(6) Thu nhập từ trúng thưởng
(7) Thu nhập từ bản quyền
(8) Thu nhập từ nhượng quyền thương mại
(9) Thu nhập từ nhận thừa kế
(10) Thu nhập từ nhận quà tặng
Từ 1/1/2026, có gì mới không?
Điều 3 Luật Thuế TNCN 2025 đã bổ sung thêm 5 khoản thu nhập khác phải chịu thuế luôn:
(1) Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền ".vn"
(2) Thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ carbon
(3) Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá
(4) Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số
(5) Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng
Vậy là từ 1/7/2026, chúng mình có tổng cộng 15 khoản thu nhập (10 khoản cũ + 5 khoản mới) được cơ cấu thành 10 đầu mục thu nhập chịu thuế theo Luật mới.
Vậy khoản nào KHÔNG phải đóng thuế?
Đây là phần quan trọng nè! Bạn cần xem kỹ khoản tiền về tài khoản có nằm trong danh sách trên không. Nếu không nằm trong đó thì vẫn được giải trình với cơ quan thuế và KHÔNG phải đóng thuế TNCN đâu!
Ví dụ nhé: Những khoản như chi tiêu gia đình, người thân chuyển tiền qua lại, bạn bè vay mượn... thì về bản chất KHÔNG phải nộp thuế TNCN nha!
Tổng hợp các khoản được MIỄN thuế TNCN
Điều 4 Luật Thuế TNCN 2025 quy định rõ các khoản được miễn thuế:
1. Thu nhập từ chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng bất động sản giữa các thành viên trong gia đình (vợ chồng, bố mẹ - con cái, ông bà - cháu, anh chị em ruột...)
2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở duy nhất tại Việt Nam
3. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao
4. Thu nhập từ sản xuất nông nghiệp (trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa chế biến hoặc sơ chế...)
5. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp
6. Lãi trái phiếu chính phủ, lãi tiền gửi ngân hàng, lãi bảo hiểm nhân thọ
7. Thu nhập từ kiều hối
8. Tiền lương làm đêm, làm thêm giờ, ngày không nghỉ phép
9. Lương hưu, tiền từ quỹ bảo hiểm xã hội
10. Học bổng từ ngân sách nhà nước hoặc tổ chức hỗ trợ khuyến học
11. Tiền bồi thường bảo hiểm, tai nạn lao động, bồi thường nhà nước
12. Thu nhập từ tổ chức, quỹ từ thiện
13. Thu nhập từ viện trợ nước ngoài vì mục đích nhân đạo
14. Lương của thuyền viên Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài
15. Thu nhập từ hoạt động đánh bắt thủy sản xa bờ
16. Thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu tín chỉ carbon, lãi trái phiếu xanh
17. Lương từ nhiệm vụ khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo
18. Thu nhập từ quyền tác giả khi thương mại hóa kết quả khoa học
19. Thu nhập từ dự án khởi nghiệp sáng tạo
20. Lương của chuyên gia nước ngoài làm dự án ODA, nhân viên tổ chức quốc tế tại VN
21. Thu nhập sau thuế TNDN của chủ doanh nghiệp tư nhân, công ty TNHH 1 thành viên
Các khoản miễn thuế CÓ THỜI HẠN (Điều 5):
22. Miễn thuế 5 năm cho lương của nhân lực công nghệ số chất lượng cao (làm việc trong khu công nghệ số, dự án R&D, sản xuất chip bán dẫn, AI, đào tạo...)
23. Miễn thuế 5 năm cho lương của nhân lực công nghệ cao làm R&D công nghệ cao/chiến lược
24. Miễn thuế khi chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở được nắm giữ từ 2 năm trở lên kể từ ngày mua
Nguồn: kenh14.vn