Từ ngày 1.7.2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức lên sóng với 10 nhóm thu nhập phải chịu thuế, còn bổ sung thêm nhiều loại tài sản và giao dịch mới nữa đó! Cùng xem bạn có "dính" không nhé!
## Ai sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân từ 01.7.2026?
Theo khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, người phải nộp thuế bao gồm:
- **Cá nhân cư trú**: Có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam
- **Cá nhân không cư trú**: Chỉ tính thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam thôi
Nói dễ hiểu là: nếu bạn là cá nhân cư trú, Việt Nam sẽ đánh thuế trên **toàn bộ** thu nhập kiếm được ở trong và ngoài nước. Còn cá nhân không cư trú thì chỉ đóng thuế phần thu nhập kiếm được tại Việt Nam thôi nha!
**Vậy thế nào là cá nhân cư trú?**
Theo khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, bạn được xem là cá nhân cư trú khi đáp ứng một trong hai điều kiện:
Có mặt tại Việt Nam từ **183 ngày trở lên** trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại VN
Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (đăng ký thường trú hoặc thuê nhà theo hợp đồng dài hạn)
Ngược lại, không đáp ứng các điều kiện trên thì bạn là cá nhân không cư trú theo khoản 3 Điều 2 nhé!
Việc xác định tình trạng cư trú **siêu quan trọng** đó, vì nó quyết định phạm vi thu nhập chịu thuế, cách tính thuế và thuế suất áp dụng cho từng người luôn!
## 10 nhóm thu nhập phải đóng thuế từ 01.7.2026
Theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, có tới 10 nhóm thu nhập chịu thuế (trừ các khoản miễn thuế theo Điều 4):
**1. Thu nhập từ kinh doanh**
- Sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
- Hành nghề độc lập
- Đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh
- Kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số
**2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công**
- Tiền lương, tiền công, thù lao
- Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền
- Phụ cấp, trợ cấp và các khoản khác có tính chất tiền lương (trừ khoản miễn theo quy định)
**3. Thu nhập từ đầu tư vốn**
- Tiền lãi cho vay
- Lợi tức cổ phần
- Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác
**4. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn**
- Chuyển nhượng phần vốn trong tổ chức kinh tế
- Chuyển nhượng chứng khoán
- Các hình thức chuyển nhượng vốn khác
**5. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản** ️
- Chuyển nhượng quyền sử dụng đất, nhà ở, tài sản gắn liền với đất
- Chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước
- Các hình thức chuyển nhượng BĐS khác
**6. Thu nhập từ trúng thưởng**
- Trúng thưởng xổ số, khuyến mại
- Đặt cược
- Trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác (trừ trúng thưởng trong casino)
**7. Thu nhập từ tiền bản quyền**
- Chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng sở hữu trí tuệ
- Chuyển giao công nghệ
**8. Thu nhập từ nhượng quyền thương mại**
- Thu nhập phát sinh từ hoạt động nhượng quyền thương mại
**9. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng**
- Chứng khoán
- Phần vốn trong tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh
- Bất động sản
- Tài sản phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng
**10. Thu nhập khác**
- Chuyển nhượng tên miền ".vn"
- Chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các-bon
- Chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá
- Chuyển nhượng tài sản số
- Chuyển nhượng vàng miếng
**Điểm hot** : Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 đã bổ sung một số loại thu nhập mới cực kỳ trendy như thu nhập từ chuyển nhượng **tài sản số**, **vàng miếng**, **tín chỉ các-bon**, kết quả giảm phát thải khí nhà kính và **biển số xe trúng đấu giá**.
Đây là những loại tài sản và giao dịch chưa được quy định cụ thể trong Luật Thuế thu nhập cá nhân trước đây nhưng giờ đã phát sinh phổ biến trong thực tế rồi!
## Những trường hợp có thu nhập nhưng "thoát nạn" không phải đóng thuế
Mặc dù thuộc đối tượng người nộp thuế, nhưng bạn vẫn có thể không phải đóng thuế nếu thu nhập thuộc diện **miễn thuế** theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 nhé!
Một số trường hợp đáng chú ý:
Chuyển nhượng bất động sản giữa vợ chồng, cha mẹ và con, ông bà và cháu, anh chị em ruột
Chuyển nhượng nhà ở, đất ở **duy nhất**
Thu nhập từ kiều hối
Lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng
Lãi trái phiếu Chính phủ
Tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm
Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả
Thu nhập từ học bổng
Thu nhập từ hoạt động sản xuất nông nghiệp đáp ứng điều kiện luật định
Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo
Nguồn: kenh14.vn
## Ai sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân từ 01.7.2026?
Theo khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, người phải nộp thuế bao gồm:
- **Cá nhân cư trú**: Có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam
- **Cá nhân không cư trú**: Chỉ tính thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam thôi
Nói dễ hiểu là: nếu bạn là cá nhân cư trú, Việt Nam sẽ đánh thuế trên **toàn bộ** thu nhập kiếm được ở trong và ngoài nước. Còn cá nhân không cư trú thì chỉ đóng thuế phần thu nhập kiếm được tại Việt Nam thôi nha!
**Vậy thế nào là cá nhân cư trú?**
Theo khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, bạn được xem là cá nhân cư trú khi đáp ứng một trong hai điều kiện:
Có mặt tại Việt Nam từ **183 ngày trở lên** trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại VN Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (đăng ký thường trú hoặc thuê nhà theo hợp đồng dài hạn)Ngược lại, không đáp ứng các điều kiện trên thì bạn là cá nhân không cư trú theo khoản 3 Điều 2 nhé!
Việc xác định tình trạng cư trú **siêu quan trọng** đó, vì nó quyết định phạm vi thu nhập chịu thuế, cách tính thuế và thuế suất áp dụng cho từng người luôn!
## 10 nhóm thu nhập phải đóng thuế từ 01.7.2026
Theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, có tới 10 nhóm thu nhập chịu thuế (trừ các khoản miễn thuế theo Điều 4):
**1. Thu nhập từ kinh doanh**
- Sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ
- Hành nghề độc lập
- Đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh
- Kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số
**2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công**
- Tiền lương, tiền công, thù lao
- Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền
- Phụ cấp, trợ cấp và các khoản khác có tính chất tiền lương (trừ khoản miễn theo quy định)
**3. Thu nhập từ đầu tư vốn**
- Tiền lãi cho vay
- Lợi tức cổ phần
- Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác
**4. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn**
- Chuyển nhượng phần vốn trong tổ chức kinh tế
- Chuyển nhượng chứng khoán
- Các hình thức chuyển nhượng vốn khác
**5. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản** ️
- Chuyển nhượng quyền sử dụng đất, nhà ở, tài sản gắn liền với đất
- Chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước
- Các hình thức chuyển nhượng BĐS khác
**6. Thu nhập từ trúng thưởng**
- Trúng thưởng xổ số, khuyến mại
- Đặt cược
- Trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác (trừ trúng thưởng trong casino)
**7. Thu nhập từ tiền bản quyền**
- Chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng sở hữu trí tuệ
- Chuyển giao công nghệ
**8. Thu nhập từ nhượng quyền thương mại**
- Thu nhập phát sinh từ hoạt động nhượng quyền thương mại
**9. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng**
- Chứng khoán
- Phần vốn trong tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh
- Bất động sản
- Tài sản phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng
**10. Thu nhập khác**
- Chuyển nhượng tên miền ".vn"
- Chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các-bon
- Chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá
- Chuyển nhượng tài sản số
- Chuyển nhượng vàng miếng
**Điểm hot** : Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 đã bổ sung một số loại thu nhập mới cực kỳ trendy như thu nhập từ chuyển nhượng **tài sản số**, **vàng miếng**, **tín chỉ các-bon**, kết quả giảm phát thải khí nhà kính và **biển số xe trúng đấu giá**.
Đây là những loại tài sản và giao dịch chưa được quy định cụ thể trong Luật Thuế thu nhập cá nhân trước đây nhưng giờ đã phát sinh phổ biến trong thực tế rồi!
## Những trường hợp có thu nhập nhưng "thoát nạn" không phải đóng thuế
Mặc dù thuộc đối tượng người nộp thuế, nhưng bạn vẫn có thể không phải đóng thuế nếu thu nhập thuộc diện **miễn thuế** theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 nhé!
Một số trường hợp đáng chú ý:
Chuyển nhượng bất động sản giữa vợ chồng, cha mẹ và con, ông bà và cháu, anh chị em ruột Chuyển nhượng nhà ở, đất ở **duy nhất** Thu nhập từ kiều hối Lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng Lãi trái phiếu Chính phủ Tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả Thu nhập từ học bổng Thu nhập từ hoạt động sản xuất nông nghiệp đáp ứng điều kiện luật định Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo
Nguồn: kenh14.vn