Chị Bùi Thị Ngọc Lân, Giám đốc Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán Nam Việt (Công ty Kiểm toán Nam Việt), Chi nhánh phía Bắc đã làm sai lệch kết quả kiểm toán, tạo điều kiện để Tân Hoàng Minh "phù phép" những hồ sơ tài chính xấu xí của các công ty con thành có lãi để phát hành trái phiếu, từ đó lừa đảo chiếm đoạt 8.600 tỷ đồng của các nhà đầu tư
Theo kết luận của Cơ quan CSĐT Bộ Công an về vụ án "Lừa đảo chiếm đoạt tài sản" xảy ra tại Tập đoàn Tân Hoàng Minh thì Công ty Kiểm toán Nam Việt chi nhánh phía Bắc do Bùi Thị Ngọc Lân làm Giám đốc đã thực hiện kiểm toán không chính xác, giúp Tân Hoàng Minh biến tài liệu tài chính "đỏ lòm" của các công ty con thành báo cáo tài chính "xanh mướt", nhằm mục đích phát hành trái phiếu.
**Bỏ qua quy trình, làm việc "chui" với cấp dưới**
Thay vì làm việc theo đúng chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam với Ban Giám đốc, Ban Quản trị Công ty Ngôi Sao Việt và Công ty Soleil, chị Bùi Thị Ngọc Lân lại tiếp cận trực tiếp và "bắt tay" với Phùng Thế Tính - Phó Giám đốc Trung tâm Tài chính kế toán kiêm Kế toán trưởng của Tập đoàn Tân Hoàng Minh, đồng thời là Kế toán trưởng Công ty CP Đầu tư và Du lịch Khách sạn Soleil để ký hợp đồng kiểm toán.
Vào tháng 6/2021, Công ty Kiểm toán Nam Việt chi nhánh phía Bắc đã ký 2 hợp đồng kiểm toán số 7.11 và 7.12/2021/HĐKT với Công ty Ngôi Sao Việt và Công ty Soleil, mỗi hợp đồng trị giá 121 triệu đồng (đã bao gồm VAT), với nhiệm vụ kiểm toán Báo cáo tài chính riêng và Báo cáo tài chính hợp nhất năm 2020.
Chị Lân đã giao cho Trần Thị Linh, Kiểm toán viên trưởng nhóm kiểm toán Công ty Ngôi Sao Việt, và Nguyễn Thị Nguyên Nhung, Kiểm toán viên trưởng nhóm kiểm toán Công ty Soleil, cùng với các trợ lý kiểm toán thực hiện nhiệm vụ.
**"Phù phép" báo cáo tài chính từ lỗ thành lãi**
Theo thỏa thuận và đề nghị của Phùng Thế Tính, Bùi Thị Ngọc Lân với vai trò phụ trách tổng thể 2 cuộc kiểm toán đã vi phạm nghiêm trọng các quy định của Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam
Cụ thể là: không tiếp cận hồ sơ pháp lý và hồ sơ kế toán của Công ty Ngôi Sao Việt và Công ty Soleil để tìm hiểu về tình hình quản trị, hoạt động kinh doanh; đối với các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn và dài hạn, không kiểm tra hoặc soát xét đối chiếu với tài liệu gốc, chỉ dựa vào bản photocopy hợp đồng chuyển nhượng để xác định các khoản đầu tư đến thời điểm 31/12/2020.
Đồng thời, thông qua việc điều chỉnh các bút toán, chị Lân đã "múa bút" làm đẹp tình hình hoạt động tài chính, sản xuất kinh doanh của Công ty Ngôi Sao Việt và Công ty Soleil, biến hai công ty này từ thua lỗ thành có lãi trong năm 2020
**Những con số "báo động đỏ" bị bỏ qua**
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2020 sau khi kiểm toán của Công ty Ngôi Sao Việt cho thấy lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh âm hơn 460 tỷ đồng. Còn tại Bảng cân đối kế toán năm 2020 sau khi kiểm toán của Công ty Soleil thì tài sản ngắn hạn chỉ 1.455 tỷ đồng, trong khi nợ ngắn hạn lên tới 1.722 tỷ đồng
Đây rõ ràng là những dấu hiệu báo động về khả năng hoạt động liên tục của hai công ty, nhưng chị Lân không làm việc với Ban Giám đốc, Ban Quản trị để bàn luận về vấn đề này, cũng không đề xuất phương án nào để đảm bảo khả năng hoạt động liên tục.
**Báo cáo kiểm toán "ưng" 100% dù thiếu bằng chứng**
Ngày 23/6/2021 và 24/6/2021, Bùi Thị Ngọc Lân, đại diện Công ty Kiểm toán Nam Việt chi nhánh phía Bắc ký phát hành Báo cáo kiểm toán độc lập số 216/2021/BCKT và số 219/2021/BCKT đối với Báo cáo tài chính tại thời điểm 31/12/2020 của Công ty Soleil và Công ty Ngôi Sao Việt, với ý kiến dạng chấp nhận toàn phần.
Theo cơ quan điều tra, ý kiến kiểm toán dạng chấp nhận toàn phần này hoàn toàn không phù hợp theo yêu cầu của Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam vì kiểm toán viên chưa thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp làm cơ sở đưa ra ý kiến.
Kiểm toán viên đã vi phạm nghiêm trọng các chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam trong việc cung cấp dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính.
**Thừa nhận vi phạm tại cơ quan điều tra**
Tại cơ quan điều tra, chị Bùi Thị Ngọc Lân cũng phải thừa nhận trong quá trình thực hiện kiểm toán, bản thân và nhóm kiểm toán đã không tiến hành kiểm tra một số hạng mục quan trọng, chưa thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán, không tiến hành đối chiếu tài liệu gốc nhưng vẫn ký phát hành báo cáo kiểm toán độc lập số 216/2021/BCKT và số 219/2021/BCKT ngày 24/6/2021 với ý kiến dạng chấp nhận toàn phần - trái với chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam.
Nguồn: soha.vn