Dù không phải là "thiên đường thuế" xịn sò, nhưng New Zealand lại có một chính sách ưu đãi cực hời dành cho hội freshmen mới chuyển đến: Transitional Resident Exemption. Chính sách này cho phép người đủ điều kiện được miễn thuế New Zealand đối với phần lớn thu nhập có nguồn gốc từ nước ngoài trong khoảng 4 năm đầu luôn!
Với những bạn đang cân nhắc định cư New Zealand, đặc biệt là hội nhà đầu tư sở hữu tài sản và danh mục đầu tư quốc tế, đây là lợi thế cực kỳ quan trọng giúp tối ưu kế hoạch tài chính ngay từ đầu nha.
Transitional Resident Exemption là cái gì?
Transitional Resident Exemption là chính sách miễn thuế tạm thời của New Zealand dành cho người mới trở thành cư dân thuế lần đầu tiên, hoặc người đã không phải cư dân thuế New Zealand trong ít nhất 10 năm liên tục trước đó.
Trong thời gian này, bạn sẽ được IRD (Inland Revenue Department) xác định là "transitional resident" hay thường trú nhân chuyển tiếp, và được miễn đóng thuế thu nhập New Zealand trên hầu hết các loại thu nhập phát sinh từ nước ngoài trong vòng 48 tháng.
Lưu ý nha: Chính sách này không miễn toàn bộ các loại thuế, mà chỉ miễn thuế New Zealand đối với phần lớn thu nhập có nguồn gốc từ nước ngoài trong thời gian ưu đãi thôi nhé!
Thời gian miễn thuế được tính như thế nào?
Giai đoạn miễn thuế bắt đầu từ ngày đầu tiên bạn trở thành cư dân thuế New Zealand và kết thúc sau 48 tháng kể từ cuối tháng đó.
Ví dụ nè: nếu bạn đặt chân đến New Zealand ngày 10 tháng 3 năm 2023 và trở thành cư dân thuế từ ngày đó, giai đoạn miễn thuế sẽ kết thúc vào ngày 30 tháng 4 năm 2027. Đây là 48 tháng tính từ cuối tháng bạn đủ điều kiện.
Một điểm quan trọng cần lưu ý: do quy tắc 183 ngày để xác định cư dân thuế có thể được tính ngược lại từ ngày đầu tiên có mặt tại New Zealand, giai đoạn miễn thuế thực tế đôi khi có thể dài hơn 48 tháng trong một số trường hợp cụ thể đấy!
Ai đủ điều kiện được hưởng miễn thuế 4 năm?
Bạn đủ điều kiện nếu đáp ứng đồng thời hai tiêu chí sau:
Tiêu chí thứ nhất là bạn mới trở thành cư dân thuế New Zealand lần đầu tiên, hoặc đã không phải cư dân thuế New Zealand trong ít nhất 10 năm liên tục trước khi quay lại.
Tiêu chí thứ hai là bạn chưa từng sử dụng chế độ miễn thuế này trước đây. Đây là quyền lợi chỉ được hưởng một lần trong đời và không thể sử dụng lại lần thứ hai nha!
Với các bạn nhà đầu tư Việt Nam đang cân nhắc định cư New Zealand theo diện Active Investor Plus Visa hay Business Investor Visa, phần lớn đều đáp ứng đủ cả hai tiêu chí này rồi đó.
Thu nhập nào được miễn thuế trong 4 năm đầu?
Đây là phần quan trọng nhất và cũng là phần mang lại giá trị tài chính thực sự cho hội nhà đầu tư nè!
Thu nhập nước ngoài được miễn thuế
Trong giai đoạn transitional residency, các loại thu nhập sau đây từ nước ngoài được miễn hoàn toàn thuế New Zealand:
• Cổ tức từ doanh nghiệp tại Việt Nam hoặc nước ngoài
• Tiền lãi từ tài khoản ngân hàng hoặc trái phiếu nước ngoài
• Thu nhập cho thuê bất động sản tại Việt Nam hoặc nước ngoài
• Thu nhập từ quỹ đầu tư nước ngoài (FIF)
• Thu nhập từ công ty nước ngoài theo quy tắc CFC
• Thu nhập từ quỹ hưu trí nước ngoài
• Lãi vốn từ tài sản nước ngoài
Quan trọng đặc biệt với hội nhà đầu tư: FIF thường được hoãn áp dụng trong giai đoạn miễn thuế. Điều này có nghĩa là danh mục cổ phiếu nước ngoài của bạn, dù vượt ngưỡng 100.000 NZD, vẫn không phát sinh nghĩa vụ FIF trong 4 năm đầu luôn nha!
Thu nhập không được miễn thuế
Không phải tất cả thu nhập đều được miễn trong giai đoạn này nha các bạn. Những loại thu nhập sau vẫn bị đánh thuế từ ngày đầu tiên:
• Thu nhập từ công việc lao động tại New Zealand, bị đánh thuế theo thuế suất lũy tiến ngay từ ngày đầu tiên
• Thu nhập từ cung cấp dịch vụ cá nhân thực hiện ở nước ngoài, bao gồm thù lao, phí tư vấn và phí quản lý từ nước ngoài
• Lương, thù lao giám đốc hay phí quản lý từ công ty nước ngoài, vì được phân loại là thu nhập từ dịch vụ cá nhân
Giá trị tài chính thực tế với nhà đầu tư Việt
Để hình dung rõ hơn giá trị của giai đoạn miễn thuế này, mình lấy một ví dụ cụ thể cho dễ tưởng tượng nha.
Giả sử bạn có danh mục tài sản tại Việt Nam bao gồm:
• Cổ tức từ doanh nghiệp gia đình 500 triệu VND mỗi năm (khoảng 30.000 NZD)
• Tiền cho thuê bất động sản 300 triệu VND mỗi năm (khoảng 18.000 NZD)
• Danh mục cổ phiếu quốc tế trị giá 200.000 NZD
Trong 4 năm đầu định cư tại New Zealand, toàn bộ cổ tức, tiền thuê nhà và thu nhập đầu tư từ nước ngoài được miễn thuế hết! Theo thuế suất cận biên 33% áp dụng cho thu nhập này, khoản thuế tiết kiệm được chỉ riêng từ cổ tức và tiền thuê nhà đạt khoảng 15.840 NZD mỗi năm, tức hơn 63.000 NZD trong suốt 4 năm.
Với danh mục cổ phiếu quốc tế 200.000 NZD, nếu áp dụng FIF theo phương pháp FDR 5%, thu nhập giả định là 10.000 NZD mỗi năm. Số thuế tiết kiệm thêm từ việc hoãn FIF là khoảng 3.300 NZD mỗi năm, tức hơn 13.000 NZD trong 4 năm.
Tổng cộng, chỉ với ví dụ này, giai đoạn miễn thuế 4 năm mang lại khoản tiết kiệm thuế thực tế hơn 76.000 NZD, chưa tính đến các tài sản có quy mô lớn hơn mà nhiều nhà đầu tư Việt thường có nha!
Chính sách miễn thuế 4 năm – Thời gian "vàng" để tái cơ cấu tài sản
Đây là điểm mà nhiều nhà đầu tư chưa tận dụng triệt để: 4 năm miễn thuế không chỉ là giai đoạn không phải đóng thuế mà còn là cửa sổ thời gian lý tưởng để tái cơ cấu danh mục tài sản mà không bị áp lực thuế ngay lập tức.
Trong giai đoạn này, bạn có thể đánh giá lại cấu trúc tài sản hiện tại mà không lo ngại về việc phát sinh nghĩa vụ thuế tại New Zealand. Quyết định giữ lại hay thoái vốn khỏi các khoản đầu tư nước ngoài có thể được thực hiện dựa trên logic kinh doanh thuần túy, không bị chi phối bởi áp lực thuế ngắn hạn.
Bạn cũng có thể chuyển dần tài sản sang cấu trúc phù hợp trước khi giai đoạn miễn thuế kết thúc. Ví dụ như chuyển từ nắm giữ cổ phiếu nước ngoài trực tiếp sang đầu tư qua quỹ PIE đăng ký tại New Zealand để hưởng mức thuế FIF tối đa 28% thay vì thuế suất lũy tiến cá nhân lên đến 39% sau khi giai đoạn miễn thuế kết thúc.
Điều quan trọng là nên tham vấn chuyên gia thuế để lập kế hoạch cụ thể cho thời điểm giai đoạn kết thúc. Nhiều nhà đầu tư bị bất ngờ vì không chuẩn bị trước cho việc chuyển sang chế độ thuế thu nhập cá nhân New Zealand đầy đủ đó!
Những điều cần lưu ý để không mất quyền lợi
Chính sách miễn thuế 4 năm đến tự động nhưng cũng có thể kết thúc sớm nếu bạn không cẩn thận với một số quyết định tưởng như không liên quan nha.
Không nộp đơn Working for Families: Nếu bạn hoặc vợ/chồng nộp đơn xin trợ cấp Working for Families Tax Credits, bạn sẽ tự động mất tư cách transitional resident và chế độ miễn thuế kết thúc ngay lập tức. Quyết định này không thể đảo ngược đâu nha! Đây là đánh đổi mà hầu hết nhà đầu tư có thu nhập cao không nên thực hiện vì giá trị miễn thuế thường lớn hơn nhiều so với khoản trợ cấp.
Không rời New Zealand vĩnh viễn trong giai đoạn này: Nếu bạn chấm dứt tư cách cư dân thuế New Zealand trong khi đang trong giai đoạn miễn thuế, quyền lợi sẽ kết thúc từ ngày đó. Và vì đây là quyền lợi chỉ được dùng một lần trong đời, nếu bạn quay lại New Zealand sau đó thì sẽ không còn giai đoạn miễn thuế mới đâu nha!
Không nhầm lẫn thu nhập được miễn và không được miễn: Thu nhập từ lao động và dịch vụ cá nhân vẫn bị đánh thuế từ ngày đầu tiên. Nhiều nhà đầu tư nhầm nghĩ toàn bộ thu nhập của mình được miễn trong 4 năm, dẫn đến khai báo thiếu và phát sinh phạt từ IRD đó!
Giai đoạn miễn thuế chỉ xảy ra một lần: Dù bạn rời New Zealand rồi quay lại nhiều năm sau, nếu đã từng sử dụng chế độ này thì không được hưởng lại. Điều này càng nhấn mạnh tầm quan trọng của việc lên kế hoạch tối ưu ngay trong lần đầu tiên nha!
So sánh với các quốc gia định cư khác
Để đặt giá trị của chế độ miễn thuế này vào bối cảnh rộng hơn, đáng chú ý rằng không nhiều quốc gia phát triển có ưu đãi tương tự đâu nha!
| Quốc gia | Miễn thuế thu nhập nước ngoài | Thời gian |
|----------|-------------------------------|-----------|
| New Zealand | Hầu hết thu nhập thụ động nước ngoài | 48 tháng |
| Úc | Giới hạn hơn, không áp dụng cho thu nhập thụ động | Không có tương đương |
| Mỹ | Không có | Không có |
| Canada | Không có | Không có |
| Bồ Đào Nha (NHR cũ) | Có nhưng đã thay đổi đáng kể từ 2024 | Khác nhau |
New Zealand là một trong số ít quốc gia phát triển vừa có hệ thống di trú đầu tư linh hoạt, vừa có chế độ miễn thuế thu nhập nước ngoài toàn diện trong giai đoạn chuyển tiếp. Đây là lợi thế có giá trị thực sự mà không thể tìm thấy ở Úc, Mỹ hay Canada đâu!
Sau 4 năm: Nhà đầu tư cần chuẩn bị gì?
Giai đoạn miễn thuế kết thúc không có nghĩa là hệ thống thuế New Zealand trở nên bất lợi cho nhà đầu tư đâu nha. Nhưng cần hiểu rõ những gì thay đổi để không bị bất ngờ.
Từ năm thứ năm trở đi, toàn bộ thu nhập toàn cầu của bạn sẽ chịu thuế theo khung thuế lũy tiến của New Zealand với mức tối đa 39%.
Chế độ FIF bắt đầu áp dụng cho danh mục cổ phiếu nước ngoài vượt 100.000 NZD. Thu nhập từ bất động sản tại Việt Nam và cổ tức từ doanh nghiệp trong nước sẽ phải khai báo trong tờ khai IR3 hàng năm.
Nhà đầu tư nên bắt đầu lên kế hoạch cho giai đoạn hậu miễn thuế ít nhất 12 tháng trước khi 4 năm kết thúc, không phải chờ đến khi nhận thông báo từ IRD mới xử lý nha!
ĐĂNG KÝ TƯ VẤN 1-1 CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH CƯ NEW ZEALAND
Nếu bạn đang trong giai đoạn cân nhắc định cư New Zealand và muốn hiểu rõ cách tối ưu hóa giai đoạn miễn thuế 4 năm theo hoàn cảnh tài chính cụ thể của mình, John Hu Migration sẵn sàng kết nối bạn với đội ngũ tư vấn thuế có kinh nghiệm về cả thị trường Việt Nam và New Zealand nha!
Liên hệ tư vấn:
Hotline 0901 988 876 hoặc Email: [email protected]
Nguồn: tinhte.vn